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增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用填寫說明

2017/6/5 21:26:22??????
增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用填寫說明

為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)欄次進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將對(duì)應(yīng)填寫說明調(diào)整如下：
一、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填寫說明調(diào)整事項(xiàng)
第（二十五）項(xiàng)、第（三十二）項(xiàng)勾稽關(guān)系公式中“第1、3行之和”表述增加“4a”行，修改為“第1、3、4a行之和”。
二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明調(diào)整事項(xiàng)
（一）第（二）項(xiàng)第1至3點(diǎn)及第（四）項(xiàng)第2至5點(diǎn)中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。
（二）第（二）項(xiàng)第4點(diǎn)修改為：第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。
（三）第（二）項(xiàng)第6點(diǎn)修改為：第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況。
“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%
上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票。
執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。
（四）第（二）項(xiàng)第8點(diǎn)中的“第8欄”修改為“第8b欄”。
（五）第（二）項(xiàng)增加第13點(diǎn)，內(nèi)容如下：
第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。
（六）第（二）項(xiàng)第9點(diǎn)勾稽關(guān)系公式中“……<第1欄+第4欄……”修改為“……≤第1欄+第4欄……”。
（七）第（四）項(xiàng)第8點(diǎn)修改為：第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況。
三、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填寫說明調(diào)整事項(xiàng)
行次填寫說明勾稽關(guān)系公式中“第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行”表述的“4”修改為“4b”，即“第2＋4b＋5＋9b＋12＋13a＋13b行”。