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納稅申報征期問題解答

NO1.填寫營改增稅負分析測算明細表出現錯誤提醒，第七列增值稅應納稅額（測算）與計算理論值不提配，請重新申報。正解：出現這種情況，需要把第七列改成計算理論值，這樣就可以申報成功。計算理論值計算結果分兩種情況：1、如果是一般計稅，本表第七列=本表第六列*（主表第19欄應納稅額/主表第11欄銷項稅額）；2、如果是簡易計稅，本表第七列=本表第六列對應各行次。

NO2.增值稅主表提示錯誤正解：出現這種情況是由于附表一中有開紅字發票造成的，導致單獨一行合計為負數。也就是說單獨一行紅字發票開具金額大于藍色發票開具金額，系統不支持，需要去稅務局進行申報。

NO3.一般納稅人技術維護費填寫要點正解：如果開的是增值稅專用發票，當月認證的，全額抵扣時，有兩種填表方法：第一種：填寫附表二35、23行；填寫附表四，2、3、4欄；增值稅減免明細表填寫同附表四；主表12、14行，主表23行。 第二種：填寫附表二35、26、27、28行，填寫附表四，2、3、4欄；增值稅減免明細表填寫同附表四；主表23行。（附表4與增值稅減免明細表填寫方法同上，此處不再說明）如果開的是增值稅普通發票，則不需要認證，全額抵扣時：填寫附表四，2、3、4欄，增值稅減免稅申報明細表。填主表：23行。（附表4與增值稅減免明細表填寫方法同上，此處不再說明）備注：增值稅減免稅申報明細表填天寫的時候“減稅性質代碼及名稱欄次必須選擇”。

NO4.小規模納稅人技術維護費填寫要點正解：小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第16欄“本期應納稅額減征額”。同時要填寫增值稅減免稅申報明細表。主表第16欄“本期應納稅額減征額”填寫說明：當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。備注：增值稅減免稅申報明細表填天寫的時候“減稅性質代碼及名稱欄次必須選擇”。

NO5.一般納稅人月初未申報未清卡能否開具增值稅發票正解：本月月初完成抄稅成功即可進行增值稅發票的開具，與是否完成申報，清卡沒有關系。

NO6.營改增企業本期預繳金額大于本期實際開票金額如何填報正解：1.服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。2.銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。3.銷售不動產并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。4.出租不動產并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。總而言之就是當月預繳金額不能填寫大于實際開票金額，剩下的預繳未抵扣的留抵到下期繼續抵減。